国内の中小企業は一般的に税金の負担が重いと反映しています。

減税を夢見る！

記者の調査したいくつかの中小企業は、半分ぐらいの利益が各種を納めたと反映しています。税金

李京生さんは包装製品会社の社長です。1993年に設立されたこの家民間小企業は、封筒を貼る、作る手提げ袋少しずつ奮闘し始めました。今は従業員60人以上がいます。

私たちは紙と付き合っています。今の業界の利益は紙と同じぐらい薄いです。李京生氏は、各色の印刷料の収入は90年代初めの100元ぐらいから15～18元に下がったとため息をついています。紙、印刷用インク、人工のコストはスッと上がっています。こうすれば、押出したのは利益だけです。今の純利益率は5%に満たないです。

一年の間に転がり落ちてきて、李京生の会社は120万元ぐらい儲けることができますが、各種の税金はかなり多いです。彼は指をつねってきました。計算してみると、毎年70万元の税金を納めています。手に入れた純利益は50万元しかなく、約58%の利益は税金を納めています。

「私たちは夢を見ています。減税を期待しています。」李京生氏によると、中小企業の実際の税金負担は大企業よりも高い傾向があるという。例えば、私たちが紙を買うのは注文書の状況によって個別に仕入れます。今日は何百枚買います。そこで、私達は小さい企業に紙を買うことしかできません。彼らは普通付加価値税の領収書がなくて、コストを控除することができません。知らず知らずのうちに私達の増値税は20%多く納めます。この現象は加工型の中小企業の中にもたくさんあります！」

伝統業界の中小企業は税金が高く、科学技術型中小企業の状況はどうですか？

江小華は生物化学技術会社の財務総監で、この200人の社員を持つ民営の小企業が1991年に誕生しました。飼料添加剤と日本化製品添加剤を生産しています。企業といえば、江小華の顔は赤く輝いています。私達のようないくつかの企業があってから、飼料添加剤の価格は2/3下がりました。これぐらいの規模しかないですが、主力商品の市場シェアは国内ですでにトップ3に入っています。毎年500トンの製品が欧米市場に進出しています。

だが、税金といえば、江小华の目はやや暗い。この企業は一年に200万元の所得税、300万元の付加価値税、50万元の営業税、35万元の流動税、15万元の印紙税、不動産税、330万元ぐらいの社会保険料を納めます。この930万元余りの税金は会社の税引き前利益の48%を占めています。幸いにもハイテク企業なので、15%の所得税の優遇税率を享受しています。これがないと、税金は間違いなく利益の半分を超えます。」

私たちは国の税収優遇政策が実際に実現することを一番望んでいます。江小華氏によると、国家の規定により、飼料のほとんどの原料と配合飼料、濃縮飼料などは免税ですが、実際の操作では、企業はまず飼料部門に検査しなければなりません。1つの品種は1000元の検査費を納めます。「検査からバッチまで、普通は二、三ヶ月で、北京は少し速くて、一ヶ月もかかります。あるところでは『先に生産してください。私達はここで下半期にやっと決裁します。』と言われました。しかし、そのうち17%の税率で増値税を納めます。これらの製品の利潤率は10%ぐらいです。この時間は私達は一体しますか？それともしませんか？

「よく分かりません。こんなに簡単なものはそんなに長く審査されますか？しかも税務部門が承認してくれます。彼らは税金を徴収する任務があります。積極性がありますか？」

　　税金の負担がなぜもっと重いですか？

利益が少ない、税制構造が不合理で、徴収方式が柔軟に調整できない、コストが高い、経営環境が悪い。

中国社会科学院の財政と貿易所の税収研究室の張斌主任は、現在、中国の中小企業は6種類の税金や「劣性」の負担を納め、耐えると表明しました。

——税金は、増値税、営業税、所得税などを含みます。

——教育費の付加、水資源費、社会保険料などが含まれています。概算では、1元の税金を支払うと、0.5～0.7元の費用がかかります。

——関連部門が有償サービスを提供して徴収した費用、例えば貿易市場から受け取った衛生費のようなものについては、価格の設定が不合理であるが、まだ支払わないわけにはいかない。

——一部の法律執行部門は収益のために罰金と派遣を行います。

——一部の法律執行部門はカードを取って腐敗コストを待つべきです。

——名目の多い検査に対応するために支払った人員、時間コストなどはコストに従う。

中小企業協会の李子彬会長はこのほど、中小企業の実際の税金負担は30%を超えたとメディアに語った。

中小企業と大企業の適用税率は基本的に同じです。これらの税金は大企業も同じです。なぜ中小企業の負担がもっと重いですか？

まず、大企業の多くは石炭、水道、電気、鉄などの独占産業にあり、利益は比較的に豊富であるが、中小企業の多くは競争分野にあり、利益は比較的少ない。同じ税金はそれぞれの利益の割合を占めています。大企業は中小企業より明らかに低いです。「我が国の税制構造が不合理であることに加え、増値税、営業税などの流動税は税金の割合が60%を超えている。流通税は所得税と違って、企業所得に対して課税されるので、「稼ぐ少ないのも少ない」ということができます。流通税は商品、労務の売上高、営業収入に対して課税されます。往々にして「稼ぐ少ないのも多い」です。そうすると、中小企業は大企業に比べて利益が少なく、税金の支払いが少なく、さらに税金の負担が増大します。

その次に、多くの中小企業は整っていない帳簿システムを創立しています。税務部門はそれに対して査定徴収を実行しにくいです。実際の販売収入を事前に査定した課税所得率で計算して所得税を納めます。売上収入さえはっきりしないなら、直接に所得税額を査定する定額徴収方式を採用します。経済の伸びが鈍化した時、帳簿検査で徴収する方式を採用すれば、税収の数量は相応して減少することができます。中小企業は査定徴収が多く、適時に査定税率や定額を下げていない場合、一部の企業の税金負担は査収徴収時の法定税金の負担より低いかもしれませんが、以前と比べて企業の税金負担が重くなります。張斌さんは言います。

また、中小企業のコストと利益の比率は大企業より高いです。例えば、大企業は各種検査に協力するために、一定の人件費を払います。中小企業が払うこのような遵守コストは大企業より少ないとは限りません。張斌は説明しました。

　税金を減らすにはまだスペースがあります。

税制構造を充実させ、不当な費用を取消し、行政の干渉を減少させ、税金減損政策を真に中小企業に恩恵を与えるべきである。

中小企業の税金負担軽減について、中央財経大学税務学院の劉桓副院長は、近年、5つの関連政策措置が明るいと指摘した。

——2008年1月1日から施行された新企業所得税法の規定によると、小型微利企業は20%の税率で企業所得税を納めている。

——2009年9月19日、「国務院の中小企業の発展を一層促進するための若干の意見」は、小型の微利企業に対して、その所得の減少は50%を課税所得額に計上すると提出した。2011年10月12日に開催された国務院常務会議は、この政策を2015年末まで延長し、範囲を拡大する。

——2009年1月1日から、増値税の小規模納税者の徴収率を3%に統一する。

——2011年10月26日に開催された国務院常務会議は、2012年1月1日から一部の地域と業界で増値税制度の改革を深化させる試行を実施し、現在営業税を徴収している業界を増値税徴収に変更することを決定しました。

——2011年11月1日から増値税と営業税の課税点を引き上げます。

しかし、専門家は、現在の中小企業の税金負担は依然として偏重しており、税金を減らす余地があると考えています。

税制構造を充実させ、不当な料金を断固としてキャンセルしなければならない。「先進国の税収は所得税を主体とし、2007年アメリカの個人所得税、企業所得税、社会保障税は税収の72.5%に達した。所得税などの直接課税の比重を増やすことは、わが国の中小企業の「稼ぐ過払いの多い」現状を変えることに役立つ。張斌さんは言います。財政部財政科学研究所の孫鋼研究員は、中小企業の有料化について、しばしば整理して、いくつかの場所で名義を変えてまたいくつかの名前が出ていると述べました。例えば、今年から一部のところで教育費の地方付加が始まりました。これらの地方財政は実力がないのではなく、なぜ企業に手を出さなければならないのですか？」

中小企業の経営が困難な場合は、適時にその査定税率または定額を引き下げなければならない。雇用が一定の基準を満たしている中小企業については、一定の期間に税金を免除することも考えられます。劉桓は言った。

中小企業の経営環境を改善し、コストを下げる。孫鋼は、政府の関係部門は中小企業に対する行政干渉を減らし、その隠れた負担を増やすことを避けるべきだと考えています。「査定徴収方式を実行する中小企業については、販売収入のある割合ですべての税金をカバーし、税務機関が統一的に徴収することが考えられます。例えば、中小企業が支払う税金は売上収入の5%と規定されています。この範囲を超えて納めなくてもいいです。農民の負担を軽減する「分かりやすい紙」のようなものです。張斌の提案。

また、税金優遇政策を合理的に設計し、本当に多くの中小企業に恩恵を与えるべきです。例えば、上海の一部の業界では、営業税を増値税徴収に変え、最低6%の税率を引き上げ、従来の5%の営業税と比べて、中小企業の税金負担を軽減できるように見えるが、実際に運用する中で、中小企業の各種の小口買いは多くて、増値税の領収書が得られない。また、増値税の徴収点は月間売上高2000～5000元から5000～20000元に引き上げられたが、月間売上高2万元は平均的に毎日の売上高が600元以上であることを意味しています。

劉桓氏によると、関連規定により、企業ローンの利息は税引前に控除できるが、基準金利による利息のみに限るという。このような規定は形勢と逸脱している。現在、中小企業が幸運にもローンを獲得できれば、その利息は基準利率よりはるかに高くなります。貸付の実際利率によって全額を差し引きしなければなりません。」劉桓は言った。

専門家によると、中小企業は革新の重要な力であり、就職の重要な担体であり、多くの水を流して魚を養い、決して絶望的に漁をしてはいけない。